首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2018 年销售产品取
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2018 年销售产品取
Freeti
2019-12-17
59
问题
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2018 年销售产品取得不含税收入 6500万元,对外投资取得收益 320 万元,全年发生产品销售成本和销售费用 共计 5300 万元,缴纳的税金及附加 339 万元,发生的营业外支出 420 万元,12 月末 企业自行计算的全年会计利润总额为 761 万元,全年已预缴企业所得税 96 万元,未有留抵增值税。2019 年 1 月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题: (1) 8 月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款 232 万元并收存银行。12 月下 旬将该批产品发出,但未将预收账款转作收入。 (2) 9 月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 10 万元、进项税 额 1.6 万元,企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。(3)成本费用中包含业务招待费 62 万元、新产品研究开发费用 97 万元。(4) 投资收益中有 12. 6 万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业 外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 130 万元,直接捐赠 10 万元。(5)计入成本、费用中的实发工资总额 856 万元,拨缴职工工会经费 20 万元,职工福利费实际支出 131 万元,职工教育经费实际支出 32 万元。(其他相关资料:本题不考虑地方教育附加,企业所得税适用税率 15%)该企业应补缴的增值税及附加税费为( )万元。
选项
A.35.2B.36. 38C.32.30D.37. 40
答案
A
解析
采用预收款方式销售货物,货物发出时确认销项税额和收入,该企业应补缴增值税及附加税费 =232/ (1 + 16%) × 16% × (1+7% +3%) = 35.2(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/KBvEKKKQ
相关试题推荐
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
国家税务总局发布的《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016
根据刑法理论,构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪,必须有伪造,出售伪造的增值税
根据《个人独资企业法)规定,下列有关个人独资企业的说法中,正确的是()。
根据《合伙企业法》规定,下列有关普通合伙企业财产、财产份顺转让以及出质的说法中,
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核
企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与前期资产负债表日已合理计提的预计负债的差额,
在租赁期开始日,企业租入的资产可以选择不确认使用权资产和租赁负债的是()。
某企业基本生产车间生产甲产品。本月完工300件,月末在产品50件,甲产品月初在产
随机试题
55.当前,主要发达国家政府和学术界普遍接受的判断有效竞争的标准包 括()。
解锁钥匙管理机通讯短信版解锁许可短信、配置短信无法接收时,检查SIM卡是否欠费,
把员工放人薪酬宽带特定位置的方法不包括()。
不具有抗痛风作用以外的治疗作用的药物是
下列工程项目主要利害关系者中,最希望有松弛的工作进度表的是()
()赋予中国证监会限制证券交易权。A.《证券投资基金管理办法》B.《证券投资基金法》C.《开放式证券投资基金办法》D.《证券法》
按照资金募集方式不同,投资基金可以分为()。A.公募基金和私募基金B.主动投资基金和被动投资基金C.股票投资基金和货币投资基金D.证券投资基金和风险投资
()在国家的法律体系中具有最高法律效力。A:劳动法律B:宪法C:国务院劳动行政法规D:劳动规章
全面结算会员期货公司调整非结算会员结算准备金最低余额的,应当在当日结算前向()报告。A.期货交易所B.期货业协会C.中国证监会D.期货保证金安全存管监控机
据个人所得税法律制度的规定,下列公益性捐赠中,可以全额在个人所得税前扣除的有( )。A.个人通过国家机关向红十字事业的捐赠B.个人通过非营利性的社会团体对贫困