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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司欠乙公司320

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司欠乙公司320

天天题库2019-12-17  62
问题 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司欠乙公司3200万元的货款，甲公司因发生财务困难，经协商，乙公司同意甲公司以其自产的一批库存商品进行偿债。债务重组日甲公司该项库存商品的公允价值为2500万元，成本为2600万元，已计提存货跌价准备200万元。乙公司将偿债的商品作为存货进行核算，至债务重组日乙公司已经对相关债权计提了100万元的坏账准备。则甲公司债务重组中影响利润总额为（　　）万元。
选项 A.500B.300C.400D.800
答案C
解析甲公司债务重组中影响利润总额=[（3200-2500×（1+16%）]+（2500-2600+200）=400（万元）。甲公司（债务人）的账务处理：借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3200　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　2500　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　400　　　营业外收入——债务重组利得　　　　　　　　　　　300借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　2400　　存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　200　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2600乙公司（债权人）的会计处理：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2500　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　400　　坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100　　营业外支出——债务重组损失　　　　　　　　　　　200　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3200
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