2. 财务会计
  3. 甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（　　）。[

甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（　　）。[

Loveyou2020-05-20  30
问题 甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（　　）。[2015年5月真题] A． 甲公司2012年4月将公司的主营业务变更成绿色照明 B． 甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍 C． 甲公司在2013年4月更换了监事 D． 发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬
选项
答案ABD
解析AC两项，《首次公开发行股票并上市管理办法》（2015年修订）第12条规定，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。这里的“最近3年”应是最近3个会计年度，即报告期，则甲公司2012年4月主营业务变更构成障碍。对监事的变更不作要求，故2013年4月更换了监事不构成障碍。B项，第10条规定，发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。该厂房所有权转移手续尚未办理完毕，构成障碍。D项，《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2015年修订）第51条第2项规定，在人员独立方面，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。据此，发行人的总经理可以在其实际控制人处兼任董事，但不得领取薪酬。
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