首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2016年4月,在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,
2016年4月,在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,
恬恬
2020-05-20
59
问题
2016年4月,在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成发行可转换公司债券障碍的有( )。 A. 2015年6月因未按时公告2010年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责 B. 截至2016年3月31日,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为12000万元 C. 经注册会计师核验,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%;扣除非经常性损益后,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8% D. 在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
选项
答案
ABD
解析
《上市公司证券发行管理办法》第14条规定,公开发行可转换公司债券的公司,除应当符合本章第1节规定外,还应当符合下列规定:①最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。②本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%。③最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。A项,年报应该在财务报告后次年的4个月之内公告,2015年6月未按时公告。证券交易所对其进行了谴责,该公司12个月内不得进行增发公司债券。B项,32000×40%-12000=800(万元),即该公司只能发行800万元债券,所以发行2800万元债券构成发行可转换债券的障碍。C项,最近3个会计年度加权平均净资产平均为8%,扣除非经常性损益后,其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%皆高于6%,此项不构成发行可转换债权的障碍。创业板对加权平均净资产收益率没有要求。D项,乙能源股份有限公司是上市公司,除了上市的商业银行,都不能对发行可转换公司债权提供连带责任担保,所以此项构成发行可转换公司债券的障碍。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/KR0pKKKQ
相关试题推荐
甲公司是某项目的总承包单位,乙公司是该项目的建设单位认可的分包单位。在施工过程中
某建设工程项目中,甲公司中标后将其转包给不具有相应资质的乙公司,乙公司施工工程不
根据《建筑业企业资质管理规定》,施工企业隐瞒相关情况或提供虚假材料申请建筑业企业
根据《建筑工程施工许可管理办法》,下列不属于建设单位申请领取施工许可证的前提条件
施工企业与保险代理人张某签署了盖有保险公司印章的工程保险合同,并足额缴付了保费,
根据《行政复议法》规定,下列选项中不可申请行政复议的有()。 A.建设行政主管
甲、乙两公司因合同纠纷向某地仲裁委员会申请仲裁,仲裁机关根据事实依法作出裁决,但
在某建筑公司工地工作的李某,工作时因发生安全事故,导致手臂伤残。针对该事件,下列
甲公司最近审查明年的预算。其中包括为新产品安排的计划,包括可充电风扇。与竞争对手
在度量对公司职业道德预期的遵循情况时,年度评估中可以包含以下哪项指标? A、准
随机试题
金先生要投保财产险,以下关于财产保险的描述,错误的是()。 A.保险期限的相
甲国公民约翰的经常居住地在乙国,其在中国居留期间,因合同纠纷在中国法院参与民事诉
关于柱的吊装,以下说法正确的有()。
根据《建设工程安全生产管理条例》,施工单位应在施工现场( )设置明显的安全警示标
关于证券市场特征的说法,正确的有()。
化学发光与荧光的根本区别是
下列事项中,体现实质重于形式会计核算质量要求的是()。 A.将低值易耗品作为
女性患者半坐卧位时腹腔内的最低点是 A.右侧髂窝 B.左侧髂窝 C.
肉芽组织的成分不包括 A血管内皮细胞 B成纤维细胞C平滑肌细胞D炎症细胞E肌纤维母细胞
“肝肾同源”的主要理论依据是A:同居下焦B:藏泄互用C:精血互化D:阴液互补E:阴阳承制