2. 外语考试
  3. 2017年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为16%）发生如下事项：①

2017年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为16%）发生如下事项：①

Loveyou2019-12-17  33
问题 2017年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为16%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3200元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为9600元。下列说法正确的有（　　）。
选项 A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23200元C.借记应付职工薪酬69600元D.应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为12800元
答案BCD
解析相关会计分录为：10日：借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　 23200　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　3200经批准后：借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23200　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　 2320018日：借：应付职工薪酬—职工福利费　　　　　　　　　　　 69600　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　9600
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