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甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2018年9月有关经营情
甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2018年9月有关经营情
免费考试题库
2019-12-17
48
问题
甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2018年9月有关经营情况如下:(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元,税额18000元。(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。(4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5220000元,另收取优质费116000元。(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放,同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。(6)上期留抵增值税税额为106000元。已知:增值税税率为16%;葡萄酒消费税税率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答54-57小题。计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.5220000÷(1+16%)×16%+116000×16%=738560(元)B.5220000÷(1+16%)×16%=720000(元)C.(5220000+116000)×16%=853760(元)D.(5220000+116000)÷(1+16%)×16%=736000(元)
答案
D
解析
(1)销售w品牌葡萄酒收取的优质费属于价外费用,应当价税分离后并入销售额,选项B未将优质费并入销售额,选项AC未对优质费进行价税分离;(2)题目明确交代“5220000元”为含增值税销售额,亦应价税分离。
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