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  3. 张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2017年5月份开始建立家庭消费电子账，5月

张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2017年5月份开始建立家庭消费电子账，5月

昕玥2020-05-20  60
问题 张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2017年5月份开始建立家庭消费电子账，5月份从甲超市购买了下列商品：（1）粉底液一盒，支出400元。（2）白酒1000克，支出640元。（3）食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：（其他相关资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%；白酒消费税税率20%加0.5元/500克。）
选项 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)、计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。(2)、计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。(3)、计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。(4)、计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。(5)、计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
答案
解析(1)甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额＝400÷（1＋17%）×17%＝58.12（元）(2)甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额＝640÷（1＋17%）×17%＝92.99（元）(3)甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额＝400÷（1＋13%）×13%＋10÷（1＋17%）×17%＝47.47（元）(4)张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额＝300×15%＝45（元）纳税人为B市化妆品厂，纳税地点为B市。(5)张女士购买白酒支出中包含的消费税税额＝260×2×20%＋2×0.5＝105（元）纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。
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