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张女士为A市甲超市财务管理人员,她从2017年5月份开始建立家庭消费电子账,5月
张女士为A市甲超市财务管理人员,她从2017年5月份开始建立家庭消费电子账,5月
昕玥
2020-05-20
29
问题
张女士为A市甲超市财务管理人员,她从2017年5月份开始建立家庭消费电子账,5月份从甲超市购买了下列商品:(1)粉底液一盒,支出400元。(2)白酒1000克,支出640元。(3)食品支出1010元,其中:橄榄油2500克,支出400元;淀粉1000克,支出10元;新鲜蔬菜50千克,支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯,主要数据如下表:
(其他相关资料:以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%;白酒消费税税率20%加0.5元/500克。)
选项
根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)、计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。(2)、计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。(3)、计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。(4)、计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额,并确定消费税的纳税人和纳税地点。(5)、计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额,并确定消费税的纳税人和纳税地点。
答案
解析
(1)甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额=400÷(1+17%)×17%=58.12(元)(2)甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额=640÷(1+17%)×17%=92.99(元)(3)甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷(1+13%)×13%+10÷(1+17%)×17%=47.47(元)(4)张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额=300×15%=45(元)纳税人为B市化妆品厂,纳税地点为B市。(5)张女士购买白酒支出中包含的消费税税额=260×2×20%+2×0.5=105(元)纳税人为B市白酒厂,纳税地点为B市。
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