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北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务: （1）购进安装材料，支付价款 300 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进...

admin2020-12-24  41
问题 北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务:
（1）购进安装材料，支付价款 300 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元，材料已经验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3 000元，支付装卸费 2 000 元，支付保险费1 000元。
（2） 当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收 保险费 8480 元。
（3） 出租一台安装设备取得不含税租金收入 2万元，；转让一项无形资产取得收入34.98 万元；销售一项不动产，取得不含税收入 15 万元。
（4） 当月外购电焊机一台 5000元，金属切割机一台 10000 元，专用发票上列示的增值税分别为 800元和 1600 元。
85.以下关于该公司说法，正确的是（   ）。
选项 A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照 13% 计算
B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别核算
C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天
答案BC
解析根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人兼有销售货物、劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。纳税人以 1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；以 1日、3日、5日、10日或者15日为 1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。故选项 BC 正确。
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