首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
位于市区的某企业(增值税一般纳税人)以预收款方式销售商品一批,成本80万元,合同
位于市区的某企业(增值税一般纳税人)以预收款方式销售商品一批,成本80万元,合同
shuhaiku
2019-12-17
62
问题
位于市区的某企业(增值税一般纳税人)以预收款方式销售商品一批,成本80万元,合同约定价款为100万元(不含税),2017年11月已预收全部货款及税金,商品于12月发出,并经对方验收合格。但该企业截至12月31日仍将117万元计入预收账款,同时未进行相关税务处理。如果税务师在次年5月份所得税汇算清缴时发现该问题,应当如何进行调账处理(不考虑地方教育附加、增值税及附加税的滞纳金及罚款,该企业不存在增值税留抵税额)。
选项
答案
解析
调账分录为:借:预收账款 117 贷:以前年度损益调整 100 应交税费—应交增值税(销项税额) 17借:以前年度损益调整 80 贷:发出商品 80借:以前年度损益调整 1.7 贷:应交税费—应交城建税 1.19 —应交教育费附加 0.51借:以前年度损益调整 4.58 贷:应交税费—应交所得税 4.58借:以前年度损益调整 13.72 贷:利润分配—未分配利润 13.72
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/L86sKKKQ
相关试题推荐
当前的营养支持方式有:
医疗机构负责人收受药品生产企业给予的财物的()。
艾滋病传播的途径和方式有哪些?
病毒生长繁殖的方式是( )
质粒在细菌间的转移方式主要是()。
甲企业拟购买乙企业的著名服装商标使用权。使用期限为8年,双方约定,由甲企业每年按
甲、乙两单位于2008年12月31日签订组建新企业的协议,协议商定甲单位以其拥有
下列成本构成项目中,采用重置核算法测算自创无形资产重置成本时通常不考虑的有( )
下列各项中,属于运用市场法进行企业价值评估的局限性的有( )。
甲公司权益资本占比为70%,债务资本占比为30%,权益资本成本为11.95%,甲
随机试题
用车载式颠簸仪测定平整度时,计算时应换算成()。 AVBI BIRI CS
甲、乙因工程质量纠纷,双方欲通过仲裁方式解决纠纷。当事人申请仲裁应当具备的条件不
某粘合剂厂曾发生一起由静电引起的爆炸事故。下图是事故现场简图。汽油桶中装满甲苯,
下列关于业主大会的说法正确的是()。
以下有关二级文献资料特点的叙述中,最正确的是
一患者车祸后2小时送至医院,诉咳嗽、胸部疼痛。查体:T36.5°C,P130次/
《铁路机车调度规则》规定:跨局交路机车工作计划编制,每日应于()(调整计划于4:30)前由机车配属局下达给相关铁路局集团公司。A.0.666666666666
模拟通信网、数字通信网、数模混合网是按()进行分类。A.信道;B.信号;C.通信距离;D.信源。
参与LCAT酶促反应的物质有A.游离胆固醇B.磷脂酰胆碱C.apoAⅠD.apoCⅡ
()是作业场所职业危害预防控制的责任主体。A.行业主管部门B.安全监管总局C.卫生部D.生产经营单位