首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲企业为自营出口的生产企业,增值税一般纳税人,2015年5月和6月生产经营如下,
甲企业为自营出口的生产企业,增值税一般纳税人,2015年5月和6月生产经营如下,
免费考试题库
2020-05-20
52
问题
甲企业为自营出口的生产企业,增值税一般纳税人,2015年5月和6月生产经营如下,5月份经营情况:(1)内销货物销售如下:单位:万元销售方式 合同总价款 本月应收货款 本月实收价款直接收款 351 351 351分期收款 585 234 175.50预收货款 936 187.20(定金) 187.20注:以上价款均为含税价,以预收货款销售的方式销售的货物尚未发出。(2)进料加工保税料件关税完税价格折合人民币800万,进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。(3)甲企业物资中心,为乙企业提供仓储服务,取得不含税收入400万元,发生仓储保管支出120万元。(4)外购原材料、燃料以及动力,取得增值税专用发票,注明金额为800万元,增值税税额为136万元,职工食堂及浴室耗用其中的2%。(5)甲企业与丙企业签订投资协议,接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资,丙企业开具增值税专用发票,注明金额为200万元,税额为34万元。6月份经营情况:(1)内销货物1000件,每件不含税价格为0.4万元,出口货物取得收入折合人民币600万元。(2)国内购进某种原材料,取得增值税专用发票,注明金额264.71万元,增值税45万元。(3)甲企业研发中心将已使用过的设备一台用于企业在建工程,该设备原值80万元,已提折旧26万元,取得不含税公允价格为48万元,该设备购进时已抵扣过进项税13.6万元。(4)将与内销货物相同的自产产品400件用于本企业招待所,货物已移送。已知:增值税税税率为17%,退税率为13%,城市维护建设税为7%,教育费附加征收率为3%,(不考虑地方教育附加),进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税依据,计划分配率60%,当月取得的相关凭证符合税法规定,并在当月认证抵扣。提示:每一步骤计算以万元为单位,结果保留小数点后两位。
选项
甲企业5月份应缴增值税( )万元。A.-35.48B.-2.08C.-28.98D.-7.78
答案
A
解析
销项税额=(351+234)/(1+17%)×17%+400×6%=109(万元)进项税额=136×(1-2%)+34=167.28(万元)不得免征和抵扣税额=1425×(1-60%)×(17%-13%)=22.8(万元)应纳增值税=109-(167.28-22.8)=-35.48(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/L9FMKKKQ
相关试题推荐
纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款时,可以按规
根据企业破产法律制度的规定,人民法院受理破产申请后,债务人发生的下列费用或债务,
根据合伙企业法律制度的规定,( )可以成为合伙企业中的普通合伙人。 A.自然
笑哈哈公司非法购买票面额为50万元的增值税专用发票,然后为他人虚开,虚开的税款数
根据合伙企业法律制度的规定,有限合伙人转为普通合伙人的,对其作为有限合伙人期间有
根据个人独资企业法律制度的规定,下列关于个人独资企业的表述中,正确的是( )。
简某与何某系夫妻关系,2009年超生一小孩,违反了计划生育政策法规。2015年8
张、王、李、赵四个人成立一家普通合伙企业,经营快递业务。该合伙企业经营期间,张某
2015年1月1日,张三与李四签订借款合同,约定张三向李四借款10万元,借期18
下列关于合伙企业特点的表述中,正确的有( )。 A.国有独资公司、国有企业、
随机试题
下述药物中不良反应发生率最低的是
关于工伤医疗停工留薪期的说法。正确的是()。(2016)
( )于1907年创办了“儿童之家”,招收3—7岁贫民儿童。
关于目视助航标志的叙述,正确的有()。A.跑道上的目视助航标志必须是白色B.滑行道上的目视助航标志必须是白色C.跑道上的目视助航标志必须是黄色D.滑行道
患者,男性,28岁,因外出春游出现咳嗽、咳白黏痰伴喘息1天入院,体检:体温36.5℃,脉搏90次/分,呼吸28次/分,血压120/80mmHg,在肺部可闻...
对α和β受体均有较强激动作用的药物是A:去甲肾上腺素B:异丙肾上腺素C:可乐定D:肾上腺素E:多巴酚丁胺
在一个心动周期中,主动脉血压达到的最低值称为A收缩压 B舒张压 C脉压 D平均动脉压 E循环系统平均充盈压
急性中度有机磷农药中毒患者全血胆碱酯酶活性一般为A.≥80%B.70%-80%C.50%-70%D.30%-50%E.<30%
黄疸黄而鲜明如橘子色,属A.寒湿B.虚证C.热证D.寒证E.湿热
在租赁阶段,下列使得销售期延长或缩短的因素有()。A:社会经济状况B:市场供求状况C:居民购买力D:设计、布局发生变化E:市场竞争状况