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  3. 甲公司以机器设备换取乙公司的专利权，机器设备的原值为300万元，已提折旧220万

甲公司以机器设备换取乙公司的专利权，机器设备的原值为300万元，已提折旧220万

恬恬2019-12-17  17
问题 甲公司以机器设备换取乙公司的专利权，机器设备的原值为300万元，已提折旧220万元，未计提减值准备，其公允价值为100万元，专利权的原值为500万元，已提摊销400万元，其公允价值为90万元，已计提减值准备30万元。经协商，由乙公司另支付补价20.6万元（其中商品价差为10万元，增值税差额10.6万元），假定该项交换具有商业实质。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，公允价值均不含增值税，机器设备适用的增值税税率为16%，专利权适用的增值税税率为6%。要求：判断甲乙公司交换是否属于非货币性资产交换。
选项
答案
解析甲公司机器设备和乙公司专利权均属于非货币性资产，计算补价比例为：甲公司：10/100×100%=10%＜25%乙公司：10/（90+10）×100%=10%＜25%所以，甲乙公司的交换属于非货币性资产交换。
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