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丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为2
丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为2
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2020-05-20
37
问题
丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误,该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后,其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减数为( )万元。 A.76.5 B.102.0 C.90.0 D.120.0
选项
答案
A
解析
2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额=(120+240-240)×(1-25%)×(1-15%)=76.5(万元)。
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