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甲企业为居民50 企业,主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下: ( 1)取得销售货物收入 9000万元、技术服务收入 700万元、出...
甲企业为居民50 企业,主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下: ( 1)取得销售货物收入 9000万元、技术服务收入 700万元、出...
admin
2020-12-24
32
问题
甲企业为居民50 企业,主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下:
( 1)取得销售货物收入 9000万元、技术服务收入 700万元、出租设备收入 60万元、出售房产收入 400万元、国债利息收入 40万元。
(2)缴纳增值税 900万元、资源税 20万元、城市维护建设税和教育费附加 92万元、房产税25万元。
( 3)发生广告费和业务宣传费 1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用 4100万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的 15%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业 2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)
答案
C
解析
本题考查直接法计算企业所得税应纳税所得额。甲企业 2014年度企业所得税应纳税所得额 =9000(销售货物收入) +700(技术服务收入) +60(出租设备收入) +400(出售房产收入) -20(资源税) -92(城建税和教育费附加) -25(房产税) -4100(其他成本和费用) -1464(准予扣除的广告费和业务宣传费) =4459(万元)。
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