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S公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。存货采用实际成本核算
S公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。存货采用实际成本核算
题库总管
2019-12-17
29
问题
S公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。存货采用实际成本核算,销售成本在确认收入时逐笔结转。S公司2018年12月发生部分如下经济业务:(1)1日,向A公司赊销W产品一批,合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税),开出的增值税专用发票上注明的商品价款为20万元,增值税税额为3.2万元,该批产品成本总额为12万元。W产品已发出,符合收入确认条件,S公司于12月7日收到A公司上述款项。 (2)10日,A公司因所购商品存在质量问题,要求退回上述所购商品的50%,经协商,S公司同意A公司的退货要求,并签发支票支付所需退回的货款,同时开具红字增值税专用发票,退回的商品已验收入库。(3)18日,向B公司销售一批原材料,价目表上的价款总额为10万元,由于是成批销售,S公司给予B公司10%的商业折扣,材料已于当日发出,同时收到B公司开出的商业汇票一张。该批材料的成本为4万元。(4)31日,S公司在财产清查中,盘盈原材料1万元,经查属于材料收发计量方面的错误。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。(1)根据资料(1),12月7日,S公司实际收到的货款为( )万元。
选项
A.20 B.22.736 C.22.8 D.23.2
答案
C
解析
资料(1)会计分录:12月1日:借:应收账款 23.2 贷:主营业务收入 20 应交税费——应交增值税(销项税额)3.2 借:主营业务成本 12 贷:库存商品 12 12月7日:借:银行存款 22.8 财务费用 (20×2%)0.4 贷:应收账款 23.2
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