甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况

Loveyou2019-12-17  27

问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3510元,甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。(2)销售Y型空调3000台,每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元,支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。已知,销售货物增值税税率为16%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()

选项 A.100×(3510-351)÷(1+16%)×16%=45900元B.100×3510×17%=59670 元C.100×3510÷(1+17%)×17%=51000 元D.100×(3510-351)×17%=53730 元

答案A

解析商业折扣不应计入收入中,所以 100×(3510-351)÷(1+16%)×16%=45900 元,A正确.@##
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