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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况

Loveyou2019-12-17  83
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知，销售货物增值税税率为16%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）
选项 A.100×（3510-351）÷（1+16%）×16%=45900元B.100×3510×17%=59670 元C.100×3510÷（1+17%）×17%=51000 元D.100×（3510-351）×17%=53730 元
答案A
解析商业折扣不应计入收入中，所以 100×（3510-351）÷（1+16%）×16%=45900 元，Ａ正确.@##
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