甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2×18年以前适用的所得税税率为15%，从

tikufree2020-05-20 30

问题甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2×18年以前适用的所得税税率为15%，从2×18年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2×18年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备4万元。2×18年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备6万元。假定无其他纳税调整事项，2×18年末"递延所得税资产"的期末余额为（）万元。A、3.3B、2.5C、1.25D、1.65

选项

答案B

解析年末存货的账面价值＝50－（4＋6）＝40（万元），计税基础为50万元，形成可抵扣暂时性差异额＝50－40＝10（万元），因此2×18年末"递延所得税资产"的科目余额＝10×25%＝2.5（万元）。

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