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20×2年10月1日甲公司应收乙公司售价1 000万元,增值税款160万元,20
20×2年10月1日甲公司应收乙公司售价1 000万元,增值税款160万元,20
书海库
2019-12-17
46
问题
20×2年10月1日甲公司应收乙公司售价1 000万元,增值税款160万元,20×2年年末已经按照5%计提了坏账,20×2年财务报告于20×3年4月30日批准对外报出,同日完成所得税汇算清缴工作,适用的所得税税率为25%,20×3年3月15日得知乙公司发生严重财务困难,预计货款只能收回30%,则该项业务对甲公司20×2年留存收益影响额为( )万元 。
选项
A.565.5B.609C.754D.487.5
答案
A
解析
对留存收益的影响额=1160×(70%-5%)×(1-25%)=565.5(万元) 借:以前年度损益调整——信用减值损失 754 贷:坏账准备 [1160×(70%-5%)] 754借:递延所得税资产 188.5 贷:以前年度损益调整——所得税费用 188.5借:利润分配——未分配利润 508.95 盈余公积 56.55 贷:以前年度损益调整 565.5
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