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  3. 甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知，甲公司选择按国（...

甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知，甲公司选择按国（...

admin2020-12-24  17
问题 甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知，甲公司选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%,甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为(   )万元。
选项 A.265
B.190
C.250
D.325
答案A
解析(1)境外所得抵免限额=300×25%=75(万元）,大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税15万元（75-60);(2)应缴纳的企业所得税=境内所得应纳税额+境外所得应补税额=1000×25%+15=265(万元）。
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