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某技术开发公司2016年2月外购一台用于研发的实验设备,取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元,使用年限为5年,不考虑残值。企业已按会...
某技术开发公司2016年2月外购一台用于研发的实验设备,取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元,使用年限为5年,不考虑残值。企业已按会...
admin
2020-12-24
56
问题
某技术开发公司2016年2月外购一台用于研发的实验设备,取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元,使用年限为5年,不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2016年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是( )。
选项
A.49万元
B.50万元
C.60万元
D.70.2万元
答案
B
解析
按会计规定计算的折旧费=60÷5÷12×10=10万元,税法规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,即税前扣除60万元,纳税调整额=60-10=50(万元)
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