2. 外语考试
  3. A 公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16％，所得税税率为 25％，按

A 公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16％，所得税税率为 25％，按

tikufree2019-12-17  1
问题 A 公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16％，所得税税率为 25％，按净利润的 10％计提盈余公积。A 公司与收入有关的资料如下：（1）2019 年 3 月 25 日，A 公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为 3 000 万元，增值税税额为 480 万元，该批商品成本为 2 400 万元，计提存货跌价准备 100 万元，该批商品已发出，满足收入确认条件。4 月 5 日，丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵，A 公司同意按不含增值税的销售价格给予 10％的折让，红字增值税专用发票上注明的价款为 300 万元，增值税税额为 48 万元。5 月 10 日，A 公司收到丙公司支付的款项 3 159 万元。（2）2019 年 11 月 20 日，A 公司与戊公司签订一项为期 3 个月的劳务合同，合同总收入为 90 万元，当日，收到戊公司预付的合同款 45 万元。12 月 31 日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为40％。至 12 月 31 日，累计发生的劳务成本为 30 万元，估计完成该合同还将发生劳务成本 40 万元，该项劳务交易的结果能够可靠计量，假定发生的劳务成本均为职工薪酬，不考虑税费等相关因素。（3）2019 年 11 月 30 日，A 公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工，该批产品的成本为 80 万元，售价 100 万元（不含增值税）。2019 年 12 月实际发放给职工。（4）2019 年 12 月 1 日，销售材料一批，成本为 30 万元，售价为 40 万元（不含税）。款项已收存银行。（5）2019 年 12 月 31 日，转让一项特许权使用权，一次性收取使用费 60 万元，不提供后续服务。（6）2019 年 12 月 31 日，持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升 50 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（2），有关劳务收入的说法中正确的是（ ）。
选项 A.劳务的完工进度按照专业测量师的测量结果确定为 40％ B.劳务的收入按照 36 万元确认C.劳务的成本按照 28 万元确认 D.劳务的成本按照 30 万元确认
答案ABC
解析12 月 31 日确认的收入为：90×40％＝36 万元，结转的成本为已经累计发生的成本。预收价款： 借：银行存款 45贷：预收账款 45确认收入、结转成本：借：预收账款 36贷：主营业务收入 36（90×40％）借：主营业务成本 28贷：劳务成本 28（30＋40）*40％
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/M4I9KKKQ
相关试题推荐
随机试题