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2016年8月1日,位于市K的某公司销售一间使用过的仓库,签订合同并开具了增值税
2016年8月1日,位于市K的某公司销售一间使用过的仓库,签订合同并开具了增值税
恬恬
2020-05-20
35
问题
2016年8月1日,位于市K的某公司销售一间使用过的仓库,签订合同并开具了增值税发票,取得含税收人500万元。该公司不能取得该仓库的评估价格,但能提供购买仓库的发票,发票上所载的购买金额是300万元,已经过税务机关确认。购房发票上所载曰期是2013年1月1日。该公司选择简易计税办法计算增值税,该公司应缴纳土地增值税( )万元。A.43.13B.38.73C.51.13D.60.65
选项
答案
B
解析
计算扣除项目时,"每年"按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年,每年加计5%计算扣除;超过1年,未满12个月但超过6个月的,可以视同一年。因此,2016年也算一年。扣除项目金额合计=300(1+5%4)+(500-300)/(1+5%)5%(7%+3%+2%)+5000.05%=361.39(万元)增值额=500-(500-300)/(1+5%)5%-361.39=129.09(万元)增值率=129.09+361.39100%=35.72%,适用30%的税率应缴纳土地增值税=129.0930%=38.73(万元)。参考教材P222。
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