2019年11月，某商场（增值税一般纳税人）双十一促销活动内容如下，购买价格为1

书海库2019-12-17 72

问题 2019年11月，某商场（增值税一般纳税人）双十一促销活动内容如下，购买价格为1130元（含税）的西服一件，赠送226元（含税）的领带一条。要求：分别计算增值税销项税额和企业所得税的收入。

选项

答案

解析（1）增值税属于视同销售行为：销项税额=（1130+226）÷（1+13%）×13%=156（元）。（2）企业所得税不属于视同销售行为：应税收入总额为：1130÷（1+13%）=1000（元）；西服确认收入=1000×1000÷［（1130+226）÷1.13］=833.33（元）；领带确认收入=1000×200÷［（1130+226）÷1.13］=166.67（元）。

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