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甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自
甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自
tikufree
2019-12-17
10
问题
甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元,契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关表用1万元。经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征攻比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料,回答下列问题:该公司转让办公楼应纳增值税()万元
选项
A.413.38B.413.33C.428.57D.390.48
答案
C
解析
一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=9000÷(1+5%)×5%=428.57(万元)。
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