2. 财务会计
  3. 甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2018年至2020年每年利润分别为1...

甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2018年至2020年每年利润分别为1...

admin2020-12-24  48
问题 甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2018年至2020年每年利润分别为100万元、150 万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。则甲公司2019年有关递延所得税发生额的处理不正确的有（  ）。
选项 A.递延所得税资产借方发生额为37.5万元
B.递延所得税资产发生额为0
C.递延所得税资产贷方发生额为37.5万元
D.递延所得税资产贷方发生额为12.5万元
答案ABD
解析未来3年的应纳税所得额已经超过300万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，2017年应该确认的递延所得税资产=300x25%=75 (万元); 2018 年转回递延所得税资产的金额= 100x25%=25 (万元);2019年转回递延所得税资产的金额=150x25%=37.5 (万元)，选项C正确。
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