首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业2018年12月将自产的产品(含税市场价34800元,成本20000元)用于销售部门职...
某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业2018年12月将自产的产品(含税市场价34800元,成本20000元)用于销售部门职...
admin
2020-12-24
36
问题
某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业2018年12月将自产的产品(含税市场价34800元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录:
借:销售费用34800
贷:应付职工薪酬34800
借:应付职工薪酬34800
贷:库存商品34800
假设企业2018年已经结账,则应该做的调整分录是()。
A、借:库存商品14800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800
本年利润10000
B、借:应付职工薪酬-34800
贷:库存商品-34800
借:应付职工薪酬34800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800
主营业务收入30000
借:主营业务成本20000
贷:库存商品20000
C、借:库存商品14800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800
本年利润10000
借:本年利润2500
贷:应交税费——应交所得税2500
借:本年利润7500
贷:利润分配——未分配利润7500
D、借:库存商品14800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800
以前年度损益调整10000
借:以前年度损益调整2500
贷:应交税费——应交所得税2500
借:以前年度损益调整7500
贷:利润分配——未分配利润7500
选项
答案
D
解析
企业将自产的货物用于职工个人福利,在增值税上应该按照视同销售处理,计算增值税的销项税额,在会计上也应确认收入并结转成本,该错误影响上年度税收,并在结账后发现,则涉及的会计调整分录: 借:库存商品 14800 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 4800 以前年度损益调整 10000 借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500 借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配——未分配利润 7500
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/MYrKKKKQ
相关试题推荐
2014年5月,某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下: 1.甲公司在销售与收款业务...
2014年2月初,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实...
2014年2月初,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实...
2014年2月初,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实...
(一)资料 2014年4月,某省审计厅派出审计组,对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下: 1.审计...
(一)资料 2014年4月,某省审计厅派出审计组,对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下: 1.审计...
下列因素中可能影响工薪金额变化的有:A、员工结构的变更以及针对不同种类的平均工薪水平和工薪范围B、员工数量的变化以及在季节性变化的情况下该数量的稳定性C
下列关于国家审计机关的权限的表述中,正确的有:A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报表和其他有关文件、资料B、有权要
下列各项中,属于薪酬业务内部控制测试程序的是:A、审查职工住房公积金的计提是否正确B、审查人工费用的计算是否正确C、审查产量和工时的记录与审核是否相互独
下列各项中,属于生产成本业务实质性审查程序的是:A、审查有关凭证是否经过适当审批B、检查产成品入库验收手续是否齐备C、对成本项目进行分析D、检查不相
随机试题
下列哪项是不经输血传播的疾病 A.梅毒 B.艾滋病 C.疟疾 D.丁型肝
一般工业用水区域的水质至少应符合地表水水质标准的 A.Ⅰ类 B.Ⅱ类 C.
关于我国地理的相关知识,以下说法正确的是(??)
唐朝时期长安城里人口上百万,还云集着边疆各族和世界各国的人,熙熙攘攘,热闹非凡。
T2乳腺癌肿瘤最大径范围为
演练总结报告的内容不包括( )。
患者女,13岁,前牙后侧牙间乳头呈球状突起,松软光亮,局部刺激物不明显,探诊未及附着丧失最可能的诊断为A.牙间乳头炎B.药物性牙龈增生C.妊娠期龈炎D.
TedandWilliamhavelivedunderthesameroofforfiveyears.
依据《开发区区域环境影响评价技术导则》,以下符合开发区水环境容量与污染物总量控制要求的是()。A:总量控制因子应包括COD、TN、TPB:总量控制因子的确定应
关于合同收入的确认的说法,正确的有()。A、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务B、对于不满足收入确认条件的合同,企业应停止对其进行持续评估C、合同明