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某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业2018年12月将自产的产品(含税市场价34800元,成本20000元)用于销售部门职...
某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业2018年12月将自产的产品(含税市场价34800元,成本20000元)用于销售部门职...
admin
2020-12-24
27
问题
某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业2018年12月将自产的产品(含税市场价34800元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录:
借:销售费用34800
贷:应付职工薪酬34800
借:应付职工薪酬34800
贷:库存商品34800
假设企业2018年已经结账,则应该做的调整分录是()。
A、借:库存商品14800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800
本年利润10000
B、借:应付职工薪酬-34800
贷:库存商品-34800
借:应付职工薪酬34800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800
主营业务收入30000
借:主营业务成本20000
贷:库存商品20000
C、借:库存商品14800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800
本年利润10000
借:本年利润2500
贷:应交税费——应交所得税2500
借:本年利润7500
贷:利润分配——未分配利润7500
D、借:库存商品14800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800
以前年度损益调整10000
借:以前年度损益调整2500
贷:应交税费——应交所得税2500
借:以前年度损益调整7500
贷:利润分配——未分配利润7500
选项
答案
D
解析
企业将自产的货物用于职工个人福利,在增值税上应该按照视同销售处理,计算增值税的销项税额,在会计上也应确认收入并结转成本,该错误影响上年度税收,并在结账后发现,则涉及的会计调整分录: 借:库存商品 14800 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 4800 以前年度损益调整 10000 借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500 借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配——未分配利润 7500
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