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  3. 已知：某公司2020年1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于...

已知：某公司2020年1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于...

admin2020-12-24  17
问题 已知：某公司2020年1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%,并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清）,不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%);工资及其他支出8400万元（用现金支付）;制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）;营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）;预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：(1)现金流入；
(2)现金流出；
(3)现金余缺；
(4)应向银行借款的最低金额；
(5)4月末应收账款余额。
选项
答案
解析(1)现金流入=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(万元） (2)现金流出=(8000×70%+5000)+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900+12000=41900(万元） (3)现金余缺=80+39800-41900=-2020(万元）(4)应向银行借款的最低金额=2020+100=2120(万元） (5)4月末应收账款余额=41000×10%+40000×(10%+20%)=16100(万元）。
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