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2017年11月1日,某增值税一般纳税人企业为其办公楼进行改扩建。该办公楼原值1
2017年11月1日,某增值税一般纳税人企业为其办公楼进行改扩建。该办公楼原值1
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2019-12-17
60
问题
2017年11月1日,某增值税一般纳税人企业为其办公楼进行改扩建。该办公楼原值1000万元,已提折旧300万元。将一批生产用原材料用于改扩建工程,该批原材料的成本为600万元,增值税税额为102万元,企业已经认证且抵扣其进项税额。本次改扩建工程支付设计费用,取得增值税专用发票注明价款10万元,增值税税额0.6万元。支付施工单位建筑服务费用,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额22万元。以上款项均已支付。该办公楼于2018年4月达到预定可使用状态,交付使用。
选项
答案
解析
借:在建工程 700累计折旧 300贷:固定资产 1000借:在建工程 600贷:原材料 600借:应交税费—待抵扣进项税额 40.8[102×40%]贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40.8借:在建工程 210应交税费—应交增值税(进项税额) 13.56[(0.6+22)×60%]应交税费—待抵扣进项税额9.04[(0.6+22)×40%]贷:银行存款 232.6交付使用时:借:固定资产 1510贷:在建工程 1510
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