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2017年11月1日，某增值税一般纳税人企业为其办公楼进行改扩建。该办公楼原值1

Loveyou2019-12-17  41
问题 2017年11月1日，某增值税一般纳税人企业为其办公楼进行改扩建。该办公楼原值1000万元，已提折旧300万元。将一批生产用原材料用于改扩建工程，该批原材料的成本为600万元，增值税税额为102万元，企业已经认证且抵扣其进项税额。本次改扩建工程支付设计费用，取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税税额0.6万元。支付施工单位建筑服务费用，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额22万元。以上款项均已支付。该办公楼于2018年4月达到预定可使用状态，交付使用。
选项
答案
解析借：在建工程 700累计折旧 300贷：固定资产 1000借：在建工程 600贷：原材料 600借：应交税费—待抵扣进项税额 40.8［102×40%］贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 40.8借：在建工程 210应交税费—应交增值税（进项税额） 13.56［（0.6+22）×60%］应交税费—待抵扣进项税额9.04［（0.6+22）×40%］贷：银行存款 232.6交付使用时：借：固定资产 1510贷：在建工程 1510
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