首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成...
共用题干 甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成...
admin
2020-12-24
30
问题
共用题干
甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。2014年8月,甲企业的有关财务资料如下:(1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。(3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。
选项
甲企业收取的包装物使用费,应作的账务处理为()。
A:贷记“应交税费一应交营业税”1000元
B:贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”3400元
C:贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”582.52元
D:贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”2905.98元
答案
D
解析
该笔业务的不合税销售额=800*100/(1+16%)≈68376.07(元);应纳增值税税额=68376.07*16%≈11623.93(元)。该笔业务应作的账务处理如下:
借:银行存款80000
贷:主营业务收入68376.07
应交税费——应交增值税(销项税额)11623.93
企业将自产、委托加工的产品用于企业基本建设、专设工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售,按同类产品售价计算缴纳增值税。因此,该笔业务应纳增值税税额=800*200/(1+16%)*16%=23247.86(元)。该笔业务应作的账务处理如下:
借:在建工程123247.86
贷:库存商品100000
应交税费——应交增值税(销项税额)23247.86
企业收取的包装物使用费属于价外费用,应并入销售额中计算增值税。因此,该笔业务应纳增值税税额=20000/(1+16%)*16%≈2905.98(元)。该笔业务应作的账务处理如下:
借:银行存款20000
贷:其他业务收入17094.02应交税费——应交增值税(销项税额)2905.98
周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额。该笔业务应作的账务处理如下:
借:银行存款10000
贷:其他应付款10000
从小规模纳税人购进原材料取得普通发票,不能抵扣进项税额。该笔业务应作的账务处理如下:
借:原材料1000000
贷:银行存款1000000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/N8zKKKKQ
相关试题推荐
某公司主营小型电机,销售单价为3500元/台,单位变动成本为3000元/台,固定成本分摊为100万元。2011年该小型电机的预计销售量为3000台。 如...
某公司主营小型电机,销售单价为3500元/台,单位变动成本为3000元/台,固定成本分摊为100万元。2011年该小型电机的预计销售量为3000台。 该...
某公司主营小型电机,销售单价为3500元/台,单位变动成本为3000元/台,固定成本分摊为100万元。2011年该小型电机的预计销售量为3000台。 该...
某零售企业在十几年的经营中通过对国内外零售企业进行考察学习,并不断对自身经验进行总结,制定出一套科学成功的选址程序:在每开设—家新店前,都要利用一年左右的...
某零售企业在十几年的经营中通过对国内外零售企业进行考察学习,并不断对自身经验进行总结,制定出一套科学成功的选址程序:在每开设—家新店前,都要利用一年左右的...
商品流通企业财务管理的主要内容包括()。A.投资管理B.筹资管理C.物流管理D.人力资源管理E.利润分配管理
薪酬对企业的功能有()。A.保值增值功能B.改善经营绩效C.控制生产成本D.配置功能E.控制经营成本
使用商品流通企业管理信息系统时,为了保证网络安全性,正确的做法包括()。A.对用户实行等级管理B.采用防火墙技术C.数据多级备份D.对员工的使用进行分级
企业库存控制出现问题的表现有()等。A.延迟订购数量持续增加B.周期性缺乏足够的罐存空间C.呆滞商品数量增大D.主要库存商品周转率出现较大变化E.库存
战略实施是商品流通企业战略管理中最复杂、最艰巨的工作。战略实施的推进工作包括()。A.制定职能战略B.构建适应的组织结构C.挑选合适的企业高层管理者D.
随机试题
90.Krukenberg肿瘤是指转移至卵巢的 A.乳房癌 B.子宫癌 C
与风湿病有关联的细菌是() A.葡萄球菌 B.链球菌 C.大肠杆菌 D.
水疱性,患处产生水疱()。
何老师发现班里的幼儿萌萌感冒了,于是在课间休息期间,喂萌萌服下了儿童感冒药。何老
以下属于自发性筹资的有( )。
肠外营养液中1g氮能提供的热量是
机体清除血氨的主要途径应排除A.尿素合成B.血氨过高时可从肺部少量呼出C.肾是排泄氨的主要场所D.脑、肝、肾等组织利用消耗氨以合成谷氨酸和谷氨酰胺E.可
根据《行政复议法》,我国的行政复议采取以()为主,其他方式为辅的复议方式。A:书面审查B:口头审查C:合议审查D:独任审查
不锈钢管道在进行油清洗之前应进行的工作为()。A.压缩空气吹扫B.氮气吹扫C.蒸汽吹扫D.酸洗
A注册会计师负责对X公司2016年度财务报表实施审计时,需要对银行存款实施函证。项目组成员在实施银行函证程序时,遇到下列事项(金额单位:万元): ...