2. 外语考试
  3. 位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务： 　　(1

位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务： 　　(1

题库总管2020-05-20  17
问题 位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：　　(1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。　　(2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.51万元;取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.99万元。　　(其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%、进口关税税率为1%,相关票据已通过主管税务机关比对认证。
选项 　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　(1)计算当月进口原油应缴纳的关税。　　(2)计算当月进口原油应缴纳的增值税。　　(3)计算当月销售原油的增值税销项税额。　　(4)计算当月向税务机关缴纳的增值税。　　(5)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。　　(6)计算当月应缴纳的资源税。
答案
解析　(1)进口原油应缴纳的关税=(2000+60)×(1+3‰)×1%=20.66(万元)　　(2)进口原油应缴纳的增值税=[(2000+60)×(1+3‰)+20.66]×17%=354.76(万元)　　(3)销售原油的增值税销项税额=[2700+3.51/(1+17%)]×17%=459.51(万元)　　(4)应向税务机关缴纳的增值税=459.51-354.76-0.99=103.76(万元)　　(5)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=103.76×(5%+3%+2%)=10.38(万元)　　(6)应缴纳的资源税=﹝2700+3.51/(1+17%)﹞×10%=270.3(万元)。
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