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(2012年)2013年A企业在年度决算报表编制前,委托事务所进行汇算清缴的审核
(2012年)2013年A企业在年度决算报表编制前,委托事务所进行汇算清缴的审核
恬恬
2019-12-17
70
问题
(2012年)2013年A企业在年度决算报表编制前,委托事务所进行汇算清缴的审核。税务师发现情况如下:(1)当年4月收到从其投资的境内未上市居民企业B公司分回的投资收益5万元,A企业认为该项属于免税项目。(2)当年1月4日,购买了上市公司C公司的流通股股票,6月10日,收到C公司发放的现金股利2万元并于当日转让该股票,A企业认为股利收入属于免税项目。(3)将对D企业的一项长期股权投资对外出售,取得了处置收益30万元,并计入了“投资收益”科目,A企业认为该项也属于免税项目。要求:请判断A企业上述做法是否正确,并说明理由。
选项
答案
解析
(1)做法正确;按企业所得税法的规定:居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等投资收益是免税收入。(2)做法不正确;因为居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益是不能享受免税优惠的。(3)做法不正确;将长期股权投资对外出售,属于股权转让行为,其取得的所得没有免税规定,应该并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
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