首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%;所得税采用资产负
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%;所得税采用资产负
Loveyou
2019-12-17
27
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2018年实现利润总额5400万元(未调整前),2018年的财务报告于2019年4月2日批准对外报出,所得税汇算清缴工作于2019年3月28日结束。2019年1月1日至4月2日发生以下事项:(1)2018年11月1日甲公司向乙公司销售产品100件,每件不含税价格3万元,每件成本2万元,当日发出该产品并收到货款。根据协议约定,乙公司可以在3个月内退回该产品。甲公司根据经验估计退货率为2%。2018年度尚未发生退货,12月31日,甲公司对退货率重新评估,预计退货率不变。2019年1月31日,甲公司收到乙公司实际退货为3件,退货款项已经支付。(2)2019年2月3日,甲公司发现2017年没有对一项实际发生减值的管理用固定资产计提减值。至2017年12月31日,该固定资产的账面价值为2400万元,预计可收回金额为2200万元,预计剩余可使用年限为10年,无残值,直线法计提折旧(与税法上的处理相同)。(3)2018年11月14日,丙公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反合同所造成的丙公司损失400万元。甲公司依据谨慎性要求确认了300万元的预计负债。日后期间,诉讼案情进一步明了,甲公司所聘专业律师预计赔偿金额在210~230万元之间、且此期间任一金额的可能性是相同的。该项诉讼在财务会计报告批准报出前尚未结案。(4)2019年3月5日,甲公司发现2018年取得的一项其他权益工具投资,当年末公允价值增加120万元,财务人员将其计入了公允价值变动损益。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。甲公司当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%提取盈余公积。根据上述资料,回答下列问题。<1>、针对上述事项(1),2019年1月31日,甲公司正确的会计处理有( )。
选项
A.冲减预计负债1万元B.冲减主营业务收入3万元C.冲减主营业务成本2万元D.冲减银行存款10.44万元
答案
BC
解析
账务处理如下:2018年11月:借:银行存款348贷:主营业务收入(100×3×98%)294预计负债——应付退货款(100×3×2%)6应交税费——应交增值税(销项税额)(100×3×16%)48借:主营业务成本(100×2×98%)196应收退货成本(100×2×2%)4贷:库存商品2002018年年末:借:递延所得税资产(6×25%)1.5贷:所得税费用——递延所得税费用1.5借:所得税费用——递延所得税费用1贷:递延所得税负债(4×25%)1日后期间退货3件:借:预计负债——应付退货款6以前年度损益调整——主营业务收入3应交税费——应交增值税(销项税额)(3×3×16%)1.44贷:其他应付款(3×3×1.16)10.44借:库存商品(3×2)6贷:应收退货成本4以前年度损益调整——主营业务成本2借:应交税费——应交所得税[(3-2)×25%]0.25贷:以前年度损益调整——所得税费用0.25借:以前年度损益调整——所得税费用1.5贷:递延所得税资产1.5借:递延所得税负债1贷:以前年度损益调整——所得税费用1借:盈余公积0.125利润分配——未分配利润1.125贷:以前年度损益调整1.25
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/NG3EKKKQ
相关试题推荐
(2017年)某公司拟在一体育馆举办大型周年庆典活动,根据相关要求成立了活动领导
(2016年)某消防检测机构,检查物业公司的临时高压消防给水系统维护管理记录,发
某房地产公司开发了一高层住宅楼盘,该住宅楼盘每层公共部位建筑面积均为300m2。
某石油集团公司拟新建一座石油分厂,合理的平面布置是基本的防火防爆措施。其中,室外
某消防安全责任有限公司是一家消防设计和安装的公司,在某次给一家银行的计算机房安装
某公司在改造单位停车场时,埋压了停车场内的两只消火栓。相关部门对该公司处警告,并
某开发公司拟建一地下商业建筑,地下二层,与室外出入口地坪高差11m,未设外窗井,
天津港爆炸事件的直接原因是:瑞海公司危险品仓库运抵区南侧集装箱内硝化棉由于湿润剂
某公司计划在市中心建造相邻的两座写字楼,建筑高度分别为64m和36m。如果建筑高
上个月,小赵被公司解除了劳动合同,成为失业人员,偏偏他又生病住了院,医疗费用不断
随机试题
源限距的英文缩写 A.STD B.SAD C.SDD D.SSD E.
诊断肺炎最需要做的辅助检查是 A、X线胸片 B、血细胞分析 C、四唑氮
第一部全国统一的《道路交通标志和标线》(GB5768)颁布于1986年。
《变电运维管理规定第4分册隔离开关运维细则》:隔离开关限位装置应完好可靠。
变电运维班应具备所辖变电站设备()截流元件表。
在实施360度考评方法时。应密切关注哪些问题?
Charcot三联征是 A.发热、包块、黄疸 B.腹痛、寒战发热、腹部
现有A型车的车辆购置方案,A车的购置费用为212000元,每年使用费为38500元,使用年限均为10年,年利率为10%,预计年收益42000元。 A车每...
共用题干 某工程项目网络图见下图所示,该项目要求完成时间为30天,项目开始时间表示为0,预计完成时间表示为30。活动E的总时差为()天。A:-4B:-2
长江公司为建造某固定资产专门于2018年1月1日按面值发行3年期一次还本付息的公司债券,债券面值为6000万元(不考虑债券发行费用),票面年利率为3%。该...