某家用电器修理厂会计核算健全，2018年销售额520万元，但一直未向主管税务机关

tikufree2019-12-17 61

问题某家用电器修理厂会计核算健全，2018年销售额520万元，但一直未向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记。2019年2月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.2万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。

选项 A.0.68B.1.23C.3.74D.3.2

答案D

解析纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得领用增值税专用发票。应纳增值税=23.2÷（1+16%）×16%=3.2（万元）。

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