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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2×17年2月1日外购一批小礼品，取得增值税专用发票上

某企业为增值税一般纳税人，2×17年2月1日外购一批小礼品，取得增值税专用发票上

题库总管2019-12-17  2
问题 某企业为增值税一般纳税人，2×17年2月1日外购一批小礼品，取得增值税专用发票上注明的价款为15万元，增值税税额为2.4万元，其中赠送给客户的部分价值6万元，其余部分发给了职工，则企业应计算增值税销项税额为（　　）万元。
选项 A.0B.1.44C.0.96D.2.4
答案C
解析企业将外购的小礼品无偿赠送他人按视同销售计算销项税额，外购的货物用于内部职工福利的不视同销售，属于进项税额不予以抵扣的项目，所以企业应计算的销项税额=6×16%=0.96（万元）。
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