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  3. A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1...

A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1...

admin2020-12-24  26
问题 A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元＝7.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元＝7.25元人民币。2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元＝7.14元人民币，市场汇率为1美元＝7.12元人民币。不考虑其他因素，则该项借款业务对A公司第1季度损益的影响金额为（　）万元人民币。
选项 A.-8
B.6
C.-5 　
D.-11
答案B
解析该借款业务对第1季度损益的影响金额＝100×（7.2－7.14）＝6（万元人民币）。 会计处理为： 1月10日: 借：银行存款——美元 720（7.2×100） 　　贷：短期借款——美元 720（7.2×100） 1月31日: 借：财务费用 5（0.05×100） 　　贷：短期借款——美元 5 2月15日: 借：短期借款——美元 725（720＋5） 　　贷：银行存款——人民币 714（7.14×100） 　　　　财务费用 11 所以，对损益的影响是+6（=11-5）万元人民币。 【该题针对“外币货币性项目在结算日的处理”知识点进行考核】
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