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  3. 甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为50

甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为50

Loveyou2019-12-17  54
问题 甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为()万元。
选项 A.400B.425C.625D.600
答案D
解析(1)企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除:超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(2)软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。(3)甲居民企业2018年职工教有经费的扣除限额=5000×8%=400(万元)，而实际发生额625万元中的职工培训费支出200万元可以直接扣除，剩余部分的425万元只能按限额400万元扣除，因此甲居民企业2018年准予扣除的职工牧育经费=400+200=600（万元）。
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