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某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同
某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同
题库总管
2019-12-17
47
问题
某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2017年3月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):(1)开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.36万元。(2)2月采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项,并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,获得10%的股份;开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。(4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额25.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.33万元。原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额。根据上述资料,回答下列问题:该企业当月应纳增值税( )万元。
选项
A.2259.31B.2820.31C.1921.00D.1920.67
答案
A
解析
应纳增值税=[8250+9.36÷(1+17%)]×17%+[2800+4.68÷(1+17%)]×17%+1.2×1650×17%+400×17%-25.5-0.33=2259.31(万元)。
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