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甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的企业所得税税率为25%,2018年6月3
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的企业所得税税率为25%,2018年6月3
恬恬
2019-12-17
57
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的企业所得税税率为25%,2018年6月30日有关所有者权益各科目期末余额如下表所示:
2018年7-12月份发生如下事项:(1)7月3日,接受乙公司作为股本投入的不需要安装的一台机器设备,全部确认为股本,不产生股本溢价,该机器设备账面价值为180万元,已计提折旧20万元,合同约定该机器设备的公允价值为200万元,增值税税额为32万元。(2)10月8日,向B公司销售一批商品,取得价款100万元,增值税税额16万元,该商品成本70万元。为了尽早收回货款,甲公司提供的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,B公司于10月15日支付货款。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)(3)11月26日,销售原材料,取得价款80万元,增值税税额12.8万元,成本为50万元,款项已存入银行。(4)12月1日,出售一项无形资产,该无形资产成本为300万元,已累计摊销230万元,转让过程中的应交税费5万元,实际取得的转让价款为110万元,款项已存入银行。(5)12月3日,召开的股东大会上通过了增资扩股的方案,拟增发普通股股票5000万股,每股面值1元,每股发行市价2元,支付证券机构的佣金按照发行收入的3%计算,从发行收入中扣除。假定款项已全部收到并存入银行。(6)12月10日,股东大会批准董事会提交的利润分配方案:按照净利润的10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积,宣告每10股分配0.1元的现金股利。其他资料:甲公司2018年1-6月利润表项目如下表所示:
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(结算结果保留两位小数)(1)根据资料(1)-(2),下列会计处理中正确的是( )。A.接受乙公司投入的机器设备:借:固定资产 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 32 贷:股本 232B. 接受乙公司投入的机器设备:借:固定资产 232 贷:股本 232C. 向B公司销售一批商品:借:应收账款 116 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 16借:主营业务成本 70 贷:库存商品 70借:银行存款 114 财务费用 2 贷:应收账款 116D.向B公司销售一批商品:借:应收账款 116 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 16借:银行存款 114 财务费用 2 贷:应收账款 116
选项
答案
AC
解析
选项D缺少结转成本的分录,资料(2)正确分录如下:借:应收账款 116 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 16借:主营业务成本 70 贷:库存商品 70借:银行存款 114 财务费用 2 贷:应收账款 116@##
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