甲公司为建筑施工企业，系增值税一般纳税人。2018年2月1日与乙公司进行某工程项

书海库2019-12-17 50

问题甲公司为建筑施工企业，系增值税一般纳税人。2018年2月1日与乙公司进行某工程项目的结算。根据合同约定工程价款为1000万元（不含税），在乙公司验收合格后应支付甲公司合同价款的90%，一年后再支付剩余的10%（作为质保金）。甲公司当日按900万元向乙公司开具了增值税专用发票。

选项

答案

解析账务处理：借：银行存款 999应收账款 111贷：主营业务收入 1000应交税费—应交增值税（销项税额） 99—待转销项税额 11

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