首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
共用题干 某市一家房地产开发公司,2009年发生业务如下:1)3月份销售10年
共用题干 某市一家房地产开发公司,2009年发生业务如下:1)3月份销售10年
Freeti
2019-12-17
54
问题
共用题干某市一家房地产开发公司,2009年发生业务如下:
1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元,其他相关费用20万元。
2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元,发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10-12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用气销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)
根据上述资料,回答下列问题:
选项
该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目金额共计( )万元。A:550.6B:616.6C:700.6D:778.6
答案
B
解析
1.准予扣除项目金额=1500×30%+80+20+1200×5%×(1+7%+3%)+1200×0.05%=616.6(万元)。 2.增值额=1200-616.6=583.4(万元)增值率=583.4÷616.6×100%=95%,由此确定其适用税率是40%,速算扣除系数为5%,故应缴纳土地增值税=583.4×40%-616.6×5%=202.53(万元)。 3.抵债部分的写字楼视同销售,转让写字楼应确认的销售收入=12000÷(3/5)×(1-1/5)=16000(万元);准予扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×(1-1/5)=3840(万元);准予扣除的开发成本=4000×(1-1/5)=3200(万元);准予扣除的开发费用=(3840+3200)×10%=704(万元);准予扣除的税金及附加=16000×5%×(1+7%+3%)=880(万元);加计扣除金额=(3840+3200)×20%=1408(万元);则准予扣除项目金额共计=3840+3200+704+880+1408=10032(万元)。 4.该销售行为的增值额=16000-10032=5968(万元);增值率=5968÷10032×100%=59.49%,由此确定的适用税率为40%,速算扣除系数为5%;该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.6(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/OOHfKKKQ
相关试题推荐
2002年全国固定资产投资、房地产投资月度统计图 根据上述资料,下列说法
2002年全国固定资产投资、房地产投资月度统计图 截止到2001年8月
已知2010年该省限额以下批发和零售企业零售额相比于2009年同期增幅为18
各级别轿车历年销售份额(%) B级型车与C级型车相比,比值最大的年份与比
各级别轿车历年销售份额(%) 因1.6升购置税调整,A级型车市场从2008
各级别轿车历年销售份额(%) 相对于2001年,10年的销售份额增长率最大
2009年,某省全年粮食作物播种面积253.85万公顷,比上年增长1.5%
2009年,某省全年粮食作物播种面积253.85万公顷,比上年增长1.5%
2009年,某省全年粮食作物播种面积253.85万公顷,比上年增长1.5%
2009年度全国旅行社营业收入为1806.53亿元,同比增长8.64%;毛利润总
随机试题
历代统治阶级,在天津盘山大兴土木,修建寺院,先后建有约七十余座庙宇,其中大部或年
中国共产党根据马克思列宁主义关于农业社会主义改造的思想,从我国的实际出发,开创了
为完成工程项目施工,发生于该工程项目施工前和施工过程中招标人不要求列明工程量的项
医疗机构制剂的名称,应当
小王今年30岁了,由于公司不景气,已经失业在家8周了,正等待寻找新的工作。还可能
以下哪个日期是实用新型专利权生效日?
多数乳磨牙早失适合使用A.丝圈式固定缺隙保持器B.固定舌弓C.缺隙开大矫治器D.活动义齿式缺隙保持器E.以上都可以
教育心理学普遍认为西方第一本《教育心理学》出版于()。A.1903年B.1913年C.1914年D.1900年
生产片剂、胶囊剂的药品生产企业的GMP认证A.国家卫生行政部门负责B.省级卫生行政部门负责C.国家药品监督管理部门负责D.省级药品监督管理部门负责
依据市盈率指标的计算公式,下列各项中,属于市盈率指标驱动因素的有( )。A.股权资本成本B.股利支付率C.企业的增长潜力D.权益净利率E.销售净利率