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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要提供餐饮和住宿服务。2019年2月有关经营情况如下

甲企业为增值税一般纳税人，主要提供餐饮和住宿服务。2019年2月有关经营情况如下

免费考试题库2019-12-17  35
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要提供餐饮和住宿服务。2019年2月有关经营情况如下：（1）提供餐饮和住宿服务，取得含增值税销售额106000元，因顾客损坏相关物件同时收取赔偿金348元。（2）销售自己使用过的2012年5月作为固定资产核算的小轿车，取得含增值税销售额10300元。（3）因经营情况良好，扩大经营规模，购进了50套碗碟，取得增值税专用发票上注明总金额6000元。（4）上月从一般纳税人处购进的一批用作餐饮服务的原材料因管理不善发生毁损，账面成本5000元，其中含运费500元，该批原材料以及运费的进项税额已申报抵扣。已知：生活服务的增值税税率为6%，购进的碗碟和毁损的原材料的增值税税率为16%，交通运输服务的增值税税率为10%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算该企业当月应确认的增值税销项税额。（2）计算该企业当月可抵扣的增值税进项税额。（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。
选项
答案
解析（1）该企业当月应确认的增值税销项税额=（106000＋348）÷（1＋6%）×6%＝6019.70（元）（2）该企业当月可抵扣的增值税进项税额=6000×16%-（5000-500）×16%-500×10%=190（元）（3）该企业当月应缴纳的增值税=6019.70-190+10300÷（1+3%）×2%=6029.7（元）。
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