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  3. 某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2016年度企业所得税汇算清缴进行审核。2016年该企业的年度利润表（摘要）如下： 利润表（...

某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2016年度企业所得税汇算清缴进行审核。2016年该企业的年度利润表（摘要）如下： 利润表（...

admin2020-12-24  32
问题 某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2016年度企业所得税汇算清缴进行审核。2016年该企业的年度利润表（摘要）如下：
利润表（摘要）
2016年　单位：万元



税务师对2016年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：
（1）将一批产品按市场价格换取材料，并取得对方开具的增值税专用发票。该批产品的账面成本为40万元，不含税市场售价为56万元。企业的相关账务处理为：
选项
答案
解析问题1： 业务1，应确认销项税额=56×17%=9.52（万元）；业务2，应确认销项税额=3.51÷（1+17%）×17%=0.51（万元） 应补缴增值税=9.52+0.51=10.03（万元） 应补缴城建税、教育费附加=10.03×（5%+3%）=0.8024（万元）。 问题2： （1）业务1，应确认主营业务收入56万元，确认主营业务成本40万元；业务2，应确认“其他业务收入”3万元（3.51÷1.17），而非确认“营业外收入”，整体调减收入0.51万元。 企业利润总额=416.51+56-40-0.8
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