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  3. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年10月销售甲类啤酒2000吨，取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月没收逾...

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年10月销售甲类啤酒2000吨，取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月没收逾...

admin2020-12-24  61
问题 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年10月销售甲类啤酒2000吨，取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月没收逾期未退还的啤酒包装物押金58.5万元。2017年10月该啤酒厂增值税销项税额为（    ）万元，应纳消费税（     ）万元。（甲类啤酒消费税税率为250元/吨）
选项 A.170.00，50
B.136.00，50
C.144.50，50
D.145.95，50
答案C
解析啤酒的包装物押金逾期才计入货物销售额中。销项税额=[800+58.5/（1+17%）]×17%=144.50（万元）。应纳消费税=2000×250/10000=50（万元）。
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