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2020年度甲公司(增值税一般纳税人)发生如下交易或事项: (1)1月3日,甲公司出售某办公楼,实际收取款项2092.8万元(含增值税,增值税税率9%)...
2020年度甲公司(增值税一般纳税人)发生如下交易或事项: (1)1月3日,甲公司出售某办公楼,实际收取款项2092.8万元(含增值税,增值税税率9%)...
admin
2020-12-24
22
问题
2020年度甲公司(增值税一般纳税人)发生如下交易或事项:
(1)1月3日,甲公司出售某办公楼,实际收取款项2092.8万元(含增值税,增值税税率9%)存入银行,该办公楼原价为3000万元,采用年限平均法按20年计3提折旧,预计净残值率为4%,出售时已计提折旧9年,未计提减值准备。
(2)6月1日,为了盘活企业的非流动资产,甲公司将某项非专利技术对外转让,该非专利技术原值为1500万元,已计提摊销为4960万元。取得转让价款636万元(含增值税,增值税税率6%),款项已存入银行。
(3)7月2日,对广房进行更新改造。该厂房原值为500万元,累计折旧为200万元,改造过程中发生可资本化的支出120万元。工程项目于10月20日完工,达到预定可使用状态。
(4)12月31日,经减值测试,应计提固定资产减值准备920万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
2.根据资料(1),下列各项中,甲公司出售该办公楼会计处理正确的是( )。
选项
A.将出售办公楼转入清理时:
借:固定资产清理1704
累计折旧1296
贷:固定资产3000
B.收到出售办公楼价款时:
借:银行存款2092.8
贷:固定资产清理1920
应交税费—应交增值税(销项税额)172.8
C.结转清理净损益时:
借:固定资产清理270
贷:资产处置损益270
D.结转清理净损益时:
借:固定资产清理216
贷:资产处置损益216
答案
ABD
解析
出售办公楼时,已计提9年折旧,累计折旧=3000×4.8%×9=1296(万元)。 出售办公楼时,先将办公楼转入固定资产清理: 借:固定资产清理1704 累计折旧1296 贷:固定资产3000 实际收取出售价款时: 借:银行存款2092.8 贷:固定资产清理1920 应交税费—应交增值税(销项税额)172.8 结转清理净损益时: 借:固定资产清理216 贷:资产处置损益216
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