2. 财务会计
  3. 2020年度甲公司（增值税一般纳税人）发生如下交易或事项： (1)1月3日，甲公司出售某办公楼，实际收取款项2092.8万元（含增值税，增值税税率9%）...

2020年度甲公司（增值税一般纳税人）发生如下交易或事项： (1)1月3日，甲公司出售某办公楼，实际收取款项2092.8万元（含增值税，增值税税率9%）...

admin2020-12-24  14
问题 2020年度甲公司（增值税一般纳税人）发生如下交易或事项：
(1)1月3日，甲公司出售某办公楼，实际收取款项2092.8万元（含增值税，增值税税率9%）存入银行，该办公楼原价为3000万元，采用年限平均法按20年计3提折旧，预计净残值率为4%，出售时已计提折旧9年，未计提减值准备。
(2)6月1日，为了盘活企业的非流动资产，甲公司将某项非专利技术对外转让，该非专利技术原值为1500万元，已计提摊销为4960万元。取得转让价款636万元（含增值税，增值税税率6%），款项已存入银行。
(3)7月2日，对广房进行更新改造。该厂房原值为500万元，累计折旧为200万元，改造过程中发生可资本化的支出120万元。工程项目于10月20日完工，达到预定可使用状态。
(4)12月31日，经减值测试，应计提固定资产减值准备920万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
2．根据资料(1)，下列各项中，甲公司出售该办公楼会计处理正确的是(   )。
选项 A．将出售办公楼转入清理时：
借：固定资产清理1704
累计折旧1296
贷：固定资产3000
B．收到出售办公楼价款时：
借：银行存款2092.8
贷：固定资产清理1920
应交税费—应交增值税（销项税额）172.8
C．结转清理净损益时：
借：固定资产清理270
贷：资产处置损益270
D．结转清理净损益时：
借：固定资产清理216
贷：资产处置损益216
答案ABD
解析出售办公楼时，已计提9年折旧，累计折旧=3000×4.8%×9=1296（万元）。 出售办公楼时，先将办公楼转入固定资产清理： 借：固定资产清理1704 累计折旧1296 贷：固定资产3000 实际收取出售价款时： 借：银行存款2092.8 贷：固定资产清理1920 应交税费—应交增值税（销项税额）172.8 结转清理净损益时： 借：固定资产清理216 贷：资产处置损益216
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