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20×8年1月1日,甲公司自上交所购买A公司发行的一项债券,剩余年限为5年,买价为90万元,交易费用为5万元;每年年末按票面利率可收得固定利息4万元,债券...
20×8年1月1日,甲公司自上交所购买A公司发行的一项债券,剩余年限为5年,买价为90万元,交易费用为5万元;每年年末按票面利率可收得固定利息4万元,债券...
admin
2020-12-24
20
问题
20×8年1月1日,甲公司自上交所购买A公司发行的一项债券,剩余年限为5年,买价为90万元,交易费用为5万元;每年年末按票面利率可收得固定利息4万元,债券在第5年末兑付可得到本金110万元,不得提前兑付。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。债券实际利率为6.96%。不考虑其他因素,甲公司20×8年1月1日购入债券时确认该债券的初始入账金额为( )。
选项
A、110万元
B、95万元
C、90万元
D、85万元
答案
B
解析
因分类为第一类金融资产,所以初始入账金额=买价+交易费用=90+5=95(万元)。 由于在第五年末可得到本金110万元,所以债券的面值就是110万元,所以“债权投资——利息调整”的金额为=110-95=15(万元)。 分录为: 20×8年1月1日: 借:债权投资――成本 110 贷:银行存款 95 债权投资――利息调整 15
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