2. 财务会计
  3. 某公司2018年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： 　　（...

某公司2018年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： 　　（...

admin2020-12-24  35
问题 某公司2018年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：
　　（1）2018年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备；
　　（2）违反环保规定支付罚款20万元。
　　如何进行所得税的账务处理？
选项
答案
解析　应纳税所得额=100+10+20=130（万元） 　　应交所得税=130×25%=32.5（万元） 　　违反环保规定支付罚款20万元属于永久性差异 　　递延所得税资产=10×25%=2.5（万元） 　　递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）=-2.5（万元） 　　利润表应确认所得税费用=当期所得税+递延所得税=32.5-2.5=30（万元） 　　账务处理： 　　借：所得税费用　　　　　　 300000 　　　　递延所得税资产　　　　　25000 　　　　贷：应交税费——应交所得税 325000
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