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某拟建设项目建设期2年,运营期8年。项目基本数据如下: 1.项目运营期第1年仅达到正常年份的80%,以后各年均达到设计生产能力。 2.项目建设投资85...
某拟建设项目建设期2年,运营期8年。项目基本数据如下: 1.项目运营期第1年仅达到正常年份的80%,以后各年均达到设计生产能力。 2.项目建设投资85...
admin
2020-12-24
25
问题
某拟建设项目建设期2年,运营期8年。项目基本数据如下:
1.项目运营期第1年仅达到正常年份的80%,以后各年均达到设计生产能力。
2.项目建设投资8500万元,预计800万元形成无形资产,其余形成固定资产。固定资产年折旧费为900万元,固定资产余值在项目运营期末收回。
3.无形资产在运营期8年中均匀摊入成本。
4.流动资金为1000万元,在项目计算期末收回。
5.项目的设计生产能力为年产量1.5万吨,预计每吨售价为6000元,年营业税金及附加按营业收入的5%计取,所得税率为25%。
6.项目的资金投入、收益、成本等基础数据,见表1-18。
7.还款方式:在项目运营期间按等额本金法偿还,流动资金贷款每年付息,运营期末还本。长期贷款利率为6%,流动资金贷款利率为4%,均按年计息。
8.产品固定成本占年总成本的40%。
问题:
(1)编制建设期贷款还本付息计划表。
(2)编制总成本费用估算表。
(3)计算运营期内各年的息税前利润,并计算总投资收益率和资本金净利润率。
(4)计算项目第4年利息备付率和偿债备付率。
(5)以计算期第5年的数据为依据,列式计算年产量盈亏平衡点和盈亏平衡点生产能力利用率,分析项目抗风险能力。
(保留两位小数)
选项
答案
解析
问题(1): 建设期利息=4000×6%÷2=120(万元) 按等额本金法偿还,每年偿还本金=(4000+120)/8=515(万元) 表1-19某项目借款还本付息计划表单位:万元
问题(2): 固定资产残值=8500-800+120-900×8=620(万元) 各年无形资产摊销额=800÷8=100(万元) 表1-20总成本费用估算表单位:万元
问题(3): 第3年营业收入=6000×1.2=7200(万元),营业税金及附加=7200×5%=360(万元) 第4~10年营业收入=6000×1.5=9000(万元),营业税金及附加=9000×5%=450(万元) 第3年利润总额=7200-4000-900-100-360-247.20-12.O0=1580.80(万元) 表1-21利润与利润分配表部分数据单位:万元
运营期内正常年份的息税前利润为2550万元。 建设项目总投资=建设投资+建设期借款利息+全部流动资金=8500+120+1000=9620(万元) 项目的总投资收益率=2550÷9620=26.51% 运营期项目的年平均净利润=(1185.60+1732.27+1755.45+1778.62+1801.80+1824.97+1848.15+1871.32)÷8=1724.77(万元) 项目的资本金=3000+1500+400=4900(万元) 资本金净利润率=1724.77÷4900=35.20% 问题(4): 第4年的利息备付率=当期息税前利润/当期应付利息=2550/240.3=10.61 第4年的偿债备付率=(折旧+摊销+当期息税前利润-所得税)/当期还本付息额 =(900+100+2550-577.43)/(731.30+24)=3.94 问题(5): 产量盈亏平衡点=固定成本/[产品单价×(1-销售税金及附加)-单位可变成本] =6240.30 ×40%/[6000×(1-5%)-6240.30×60%÷1.50] =0.7791(万吨) 盈亏平衡点生产能力利用率=0.7791/1.5=51.94% 本项目产量盈亏平衡点0.7791万吨,表明当项目产量小于0.7791万吨时,项目开始亏损;当项目产量大于0.7791万吨时,项目开始盈利。项目盈亏平衡点生产能力利用率为51.94%,项目抗风险能力较强。 从盈亏平衡分析角度判断项目可行。
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