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(2018年节选)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。201
(2018年节选)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。201
Freeti
2019-12-17
46
问题
(2018年节选)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设,2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下:(1)销售住宅10000平方米,不含增值税售价7350元/每平方米,另代收住宅专项维修资金136500元。(2)将600平方米底商用于出租,将500平方米底商用于抵偿工程款,将200平方米底商无偿赠送给关联企业,将100平方米底商转为办公自用。(3)购进M住宅项目用装修材料,取得增值税专用发票注明税额85000元。已知,M住宅项目属于老项目,甲企业选择简易计税方法缴纳增值税,增值税征收率为5%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲企业下列业务中,应缴纳增值税的是( )。
选项
A.将500平方米底商用于抵偿工程款B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业C.将600平方米底商用于出租D.将100平方米底商转为办公自用
答案
ABC
解析
选项AB:将自产货物用于抵债、无偿赠送属于增值税的视同销售,应计算缴纳增值税,选项C:将底商用于出租,应按照租赁服务缴纳增值税。[img]/upload/tiku/60/11166081_1.png[/img]
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