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  3. 甲商业咨询公司为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。2018年12月发

甲商业咨询公司为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。2018年12月发

tikufree2019-12-17  56
问题 甲商业咨询公司为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。2018年12月发生以下业务：（1）1日，向一般纳税人企业提供咨询信息服务，取得含税销售额4.12万元；（2）10日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含税销售额3.09万元；（3）20日，购进办公用品，支付价款1.03万元，并取得增值税普通发票。计算甲商业咨询公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项 A.（4.12＋3.09－1.03）÷（1＋3%）×3%＝0.18（万元）B.4.12÷（1＋3%）×3%＝0.12（万元）C.（4.12＋3.09）÷（1＋3%）×3%＝0.21（万元）D.3.09÷（1＋3%）×3%＝0.09（万元）
答案C
解析小规模纳税人提供应税服务，采用简易计税方法征税，购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应缴纳的增值税税额＝（4.12＋3.09）÷（1＋3%）×3%＝0.21（万元）。
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