首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
五、某企业从事国家非限制和禁止行业,企业所得税实行查账征收,按照实际利润额按季度
五、某企业从事国家非限制和禁止行业,企业所得税实行查账征收,按照实际利润额按季度
昕玥
2020-05-20
44
问题
五、某企业从事国家非限制和禁止行业,企业所得税实行查账征收,按照实际利润额按季度预缴税额,2019年上半年相关资料如下表所示:
请结合现行政策,回答下列问题:
选项
1、小型微利企业的认定条件是什么?2、判断2019年第1季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。3、判断2019年第2季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。
答案
解析
1、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。【该题针对“小型微利企业、创投企业、非居民企业的税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号12973554,点击提问】2、企业从事国家非限制和禁止行业。1季度从业人数平均值=(季初值+季末值)÷2=[(200+100)+(220+120)]÷2=320(人)1季度资产总额平均值=(季初值+季末值)÷2=(1000+1200)÷2=1100(万元)截止1季度末年度应纳税所得额为90万元。平均人数指标超标,不符合小型微利企业的认定条件。1季度应预缴企业所得税=90×25%=22.5(万元)。3、企业从事国家非限制和禁止行业。1季度从业人数平均值=320(人),2季度从业人数平均值=(季初值+季末值)÷2=[(220+120)+(110+100)]÷2=275(人),截止2季度末全年从业人数季度平均值=(320+275)÷2=297.5(人)。1季度资产总额平均值=1100(万元)2季度资产总额平均值=(季初值+季末值)÷2=(1200+1200)÷2=1200(万元)截止2季度末全年资产总额季度平均值=(1100+1200)÷2=1150(万元)截止2季度末年度应纳税所得额为280万元。符合小型微利企业的认定条件。2季度实际应预缴企业所得税=[100×25%+(280-100)×50%]×20%-22.5=0.5(万元)。【该题针对“小型微利企业、创投企业、非居民企业的税收优惠”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/PF6pKKKQ
相关试题推荐
简述门市常用的各种标识、标牌的布局摆放原则。门市常用的各种标识、标牌的布局摆放原则如下:(1)各种辅助设施的设计摆放必须符合出版物发行行业特点,从整体风格上要反
出版物发行分类以“分类法”为基本依据,但不拘泥于“分类法”,而是在“中图法”等分类法的基础上,根据出版物发行工作实际,科学灵活地对出版物进行发行分类。(
以全面建设小康社会为题,以党的十六大报告及辅导材料为主类,配以邓小平、江泽民等党和国家领导人的专论进行出版物发行分类的方法是按()进行分类。A、出版物是
提意见的消费者较之与提建议的消费者,对企业的忠诚度更高。()A、正确B、错误B
在参与图书馆采购招标的实际中,出版物发行员要做的工作有()。A、仔细研究招标书B、了解、研究竞争对手C、制作投标书D、签订购书合约E、招标现场答辩A,B
收集信息的目的是为了取得实际的()。A、参考价值B、社会效益C、应用价值D、经济价值C
邀请图书馆采购人员到自己企业的现货批销基地、样本室、卖场进行现场采购的供货形式是()。A、新书送样B、现货供应C、目录销售D、订货会B
客户服务的具体内容包括哪些?客户服务的具体内容包括:(1)了解客户需求。关心客户,为客户服务,在于充分满足客户需求。企业不仅要研究客户本身的市场情况、经营情况,
只在本企业的竞争对手中购进出版物,是不具有忠诚展的客户。()A、正确B、错误B
潜在客户或有购买兴趣、购买需求,或有购买欲望、购买能力,但尚未与企业发生交易关系。()A、正确B、错误A
随机试题
在财务报表分析中,企业息税前利润与利息费用的比率成为() A、市盈率 B、流
“21世纪人人享有卫生保健”的总目标有()
道路路基的各种病害或变形的产生,都与地表水和地下水的()和冲刷等破坏作用有关。
A.龈炎 B.咬合痛 C.自发性痛 D.过敏性痛 E.修复体松动
背景资料 某制氧站经过招投标,由具有安装资质的公司承担全部机电安装工程。由于安
对各型心绞痛有效的药物是
男性患者,55岁,6年前诊断为肝硬化,近日来进行性消瘦,面色污秽,皮肤黄染,肝区疼痛,肝剑突下5cm,质硬,表面可触及大结节,有腹腔积液,下肢水肿。应...
梁下部纵向受力钢筋接头位置宜设置在( )。A.梁跨中1/3处B.梁支座处C.距梁支座1/3处D.可随意设置
卷扬机钢丝绳放出后,至少应留在卷筒上的安全圈数不得少于()圈。A:1B:2C:3D:4
甲国有资本控股公司(上市公司)中的国有股东乙企业拟将其持有的30%的股权作价500万元转让给丙企业,丙企业拟以现金支付转让价款,且双方签订了转让协议。关于...