2. 财务会计
  3. 甲企业为自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：

甲企业为自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：

书海库2019-12-17  26
问题 甲企业为自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：　　（1）外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额104万元，职工食堂使用其中的2%。　　（2）外购服务取得增值税专用发票，注明增值税42万元。　　（3）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。　　（4）内销货物和服务的销项税为109万元。　　已知：增值税税率13%，退税率13%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%。上月留抵税额22.8万元。当月取得的相关凭证符合税法规定。　　根据上述资料，回答下列问题：　　（1）甲企业6月份应纳增值税（　）万元。
选项 A.－34.92B.－14.2C.－12.12D.-57.72
答案D
解析　（1）当期应纳增值税＝109－[104 ×（1－2%）+42]－22.8＝－57.72（万元）　　（2）免抵退税额＝1425 ×（1－60%）×13%＝74.1（万元）　　（3）当期应退税额＝57.72（万元）　　（4）当期免抵税额＝74.1－57.75＝16.38（万元）
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